Norme IFRS 9 : Instruments financiers

Public

• Consolideurs
• Experts comptables
• Commissaires aux comptes
• Responsables comptables
• Directeur financiers
• Responsables financiers
• Toute personne souhaitant comprendre la norme IFRS 9.

Prérequis :

Aucun prérequis

Programme

Objectifs

• Maîtriser les règles relatives aux instruments financiers (IAS 39/IFRS 9).
• Comprendre l’impact de la norme IFRS 9 sur l’information financière
• Comprendre les principes de comptabilisation des pertes de crédit attendues conformément à la norme IFRS 9.
• Comprendre les principes et les conditions de comptabilisation d'une opération de couverture dans les états financiers.

Déroulé pédagogique:

Jour 1

Module 1 : Introduction générale à la norme IFRS 9

• Maîtriser le contexte de la norme IFRS 9
• Le contexte du projet de refonte d'IAS 39 et ses principales étapes.
• Classification et comptabilisation
• Rappels IAS 39.
• Comptabilisation d'un actif financier, d'un passif financier.
• Le test SPPI

Quiz : le classement SPPI

Module 2 : Catégories d'instruments financiers à l'actif :

• actifs financiers au coût amorti 
• actifs financiers en juste valeur par le résultat ou par capitaux propres.Module 3 : Catégories d'instruments financiers au passif :
• Passifs en juste valeur par le résultat 
• Autres passifs financiers
• Décomptabilisation d'un actif financier, d'un passif financier.

Module 4 : Evaluation initiale

• Évaluation des actifs :
• principes d'évaluation initiale 
• notion de TIE (Taux d'Intérêt Effectif).
• Évaluation des passifs : 
• principes généraux : évaluation initiale à la juste valeur ou au coût amorti
• notion de TIE
• distinction dettes/capitaux propres
• distinction instruments financiers composés et dérivés incorporés.

 

Jour 2

Module 5 : Évaluation en date d'arrêté

• Évaluation des actifs au coût amorti et dépréciation.
• Évaluation des actifs à la juste valeur par résultat.
• Évaluation des passifs.

Cas pratique : Illustrations et cas pratiques.

Module 6 : Dépréciation des actifs financiers

• Introduction à la dépréciation selon IFRS 9
• Modèle de dépréciation attendue de crédit (ECL) pour les actifs financiers
• Techniques d'évaluation des pertes attendues de crédit

Cas pratique : Illustrations et cas pratiques.

Module 7 : Comptabilisation de la couverture

• Introduction à la comptabilisation de la couverture selon IFRS 9
• Types de couverture autorisés par la norme IFRS 9 (couverture de juste valeur, de flux de trésorerie et des investissements)
• Comptabilisation de la couverture et de ses effets sur les états financiers

Cas pratique : Illustrations et cas pratiques.

Module 8 : Préparation des états financiers selon IFRS 9

• Comptabilisation et présentation des instruments financiers dans les états financiers
• Informations à fournir sur les instruments financiers dans les notes aux états financiers

Cas pratique : Illustrations et cas pratiques.

Evaluations

Méthodes pédagogiques :

• La formation est basée sur une alternance entre rappel des principes et des cas pratiques illustrées par de nombreux exemples tirés de l’expérience professionnelle du formateur. La mise en pratique au travers des cas des stagiaires et de travaux collectifs favorise l’échange et l’ancrage des bonnes pratiques. 
• Au fur et à mesure de la formation, le formateur évalue par des exercices individuels faisant l’objet d’une correction collective l’acquisition des compétences par les apprenants.

Modalités d’évaluation :

• Un QCM de positionnement est proposé au début de la formation.  
• À l’issue de la formation, l’apprenant évalue à chaud la qualité de la formation. 
• Après la formation, un QCM et des cas pratiques permettent d’évaluer l’acquisition des compétences par l’apprenant. La validation des cas pratiques et d’une note au moins égale à 12/20 est nécessaire pour valider le certificat de compétences.