Les aspects comptables et fiscaux des immobilisations corporelles et incorporelles

Public

> Gestionnaires d’immobilisations

> Chefs de mission en cabinet comptable

> Les services comptables et financier en entreprise

> Chefs d’entreprise, dirigeants, secrétaires généraux

Prérequis :

Expérience de 1 an minimum en comptabilité. Avoir vu une comptabilité d’entreprise dans son ensemble et maîtriser les écritures d’inventaire, les notions d’amortissement, de provision et de résultat fiscal.

Programme

OBJECTIFS

- Maîtriser les connaissances comptables et fiscales nécessaires au traitement des immobilisations corporelles et incorporelles

- Maîtriser le traitement comptable et fiscal des règles relatives aux, dépréciations et amortissements dans les comptes annuels

- Être à même de traiter en autonomie les points techniques particuliers comptables et fiscaux

BÉNÉFICES OPÉRATIONNELS

- Réaliser les différents aspects comptables des immobilisations corporelles et incorporelles : de leur entrée, vie et sortie de l’entreprise

- Mettre en place un plan d'amortissement adapté

- Traiter l’aspect fiscal lié aux écarts de traitement entre la comptabilité et la fiscalité

- Vérifier les enregistrements comptables proposés par les logiciels de gestion des immobilisations

Etape 1 : 14 heures en présentiel.

I/ Entrée de l’immobilisation à l’actif

- Les modes d'acquisition et leurs incidences sur le coût d'entrée Distinguer les charges et les immobilisations Traiter les frais d’acquisition des immobilisations Calculer le coût d’entrée d’une immobilisation et la comptabiliser Appliquer l’approche par composant Traiter les subventions d’équipement. Evaluer les composants d’une immobilisation

II/ Amortissements des immobilisations

- Choisir la durée et le mode d’amortissement Définir la base amortissable et gérer la divergence comptabilité et fiscalité Vérifier la comptabilisation des amortissements des immobilisations Identifier la place des immobilisations et amortissements dans le bilan et le compte de résultat Traiter les amortissements non déductibles, différés et dérogatoires Calculer l’amortissement et comptabiliser les écritures d’amortissements

III/ Sortie de l’immobilisation

- Événements entraînant les sorties Vérifier les enregistrements comptables des sorties d’immobilisations Déterminer les plus et moins-values comptables de sortie La cession du fonds de commerce Cas d’exonération fiscale des plus-values Comptabiliser les écritures de sortie d’immobilisation, calculer et traiter les plus-values

IV/ Autres opérations liées aux immobilisations

- Inventaire physique des immobilisations Traiter et suivre les immobilisations et amortissements sur les tableaux fiscaux

Etape 2 : 2 heures de classe virtuelle.

Formateurs

Diplômée d’Expertise Comptable, Directeur administratif et financier pendant 3 ans dans une entreprise d’envergure internationale, fort de ses expériences professionnelles et en tant que formateur, ce dernier aide les participants à maitriser les différents aspects des immobilisations corporelles et incorporelles.

Evaluations

Méthodes pédagogiques :

> Formation opérationnelle alternant des éléments techniques, théoriques et d’études de cas des différentes normes présentées. Les travaux collectifs en sous-groupes autour du cas fil rouge favorisent l’échange et l’ancrage des pratiques.

> Au fur et à mesure de la formation, le formateur évalue par des exercices individuels (calculs d’amortissements et de traitement fiscal, etc.) et collectifs l’acquisition des compétences par les apprenants.

Modalités d’évaluation